Glosario Español

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A

Acción social empresarial (Corporate Citizenship)

Término empleado en el sector empresarial para referirse a las donaciones de las empresas y al establecimiento de relaciones o asociaciones con organizaciones sin ánimo de lucro.

Activos (Assets)

Efectivo, acciones, bonos, bienes raíces u otros bienes de una fundación. Normalmente, de los ingresos generados por la inversión de activos se obtienen los fondos para las donaciones.

Año fiscal (Fiscal Year)

El año contable de una organización. Puede coincidir o no con el año natural.

Apoyo de operación, de funcionamiento (Operating Support)

Contribución que se hace con el fin de cubrir los gastos del día a día de una organización: salarios, alquiler, electricidad, material de oficina, etc.

Asistencia técnica (Technical Assistance)

La asistencia operativa o de gestión que se da a una organización sin ánimo de lucro. La ayuda puede consistir en: asistencia para la recaudación de fondos, planificación financiera y de presupuestos, elaboración de posibles programas, asesoría jurídica, marketing y otras ayudas a la gestión. La asistencia la puede ofrecer directamente una fundación o empresa o bien es a través de una donación con la que se pagan los servicios que presta un tercero.

Asociación benéfica (Charity)

Australia: popularmente el término se emplea como sinónimo de voluntariado o de organización no lucrativa, es decir, aquella organización que obtiene fondos o ayudas para los más desfavorecidos. Sin embargo, legalmente y en virtud de una ley aprobada en Inglaterra en 1601, para que una organización sea considerada sociedad benéfica su objetivo principal ha de ser el alivio de la pobreza, la mejora de la educación, el avance de la religión o cualquier otro fin que beneficie a la comunidad.

EEUU: el significado legal tradicional del término hace referencia a religión, educación, ayuda al gobierno, promoción de la salud, alivio de la pobreza y otros beneficios sociales. La mayoría de las organizaciones no lucrativas cuyo fin caiga dentro de alguna de esas áreas estará exenta del impuesto federal sobre la renta en virtud de la Sección 501(c)(3) de la legislación del impuesto sobre la renta (Internal Revenue Code) y podrá recibir donativos desgravables.

Asociación benéfica exenta del impuesto sobre la renta (Income Tax Exempt Charity - ITEC)

Australia: las asociaciones benéficas que cuentan con la aprobación de la agencia tributaria australiana, Australian Tax Office (ATO), están exentas del pago del impuesto de la renta sobre los beneficios que obtengan durante el tiempo que dure esa aprobación. Para ello deben:

• Tener asignado un número de actividad empresarial, Australian Business Number;
• Ser instituciones benéficas o fiduciarias de un fondo establecido con fines benéficos;
• Satisfacer el resto de condiciones para contar con ese derecho.

Asociación benéfica pública, entidad de caridad pública (Public Charity)

EEUU: Organización sin ánimo de lucro que está exenta del pago del impuesto federal sobre la renta según la Sección 501(c)(3) de la legislación relativa al impuesto sobre la renta (Internal Revenue Code) y que recibe apoyo financiero de un amplio segmento del público. Las instituciones religiosas, educativas y médicas son consideradas asociaciones benéficas públicas. Otras organizaciones exentas también del pago del impuesto federal sobre la renta en virtud de la misma sección deben someterse a un examen de apoyo público para ser consideradas asociaciones benéficas públicas, o deben haber sido fundadas con el fin de beneficiar a una organización de este tipo. Las organizaciones benéficas que no pertenecen a este grupo son fundaciones privadas y están sujetas a normas más estrictas.

Asociación de donantes (Association of Grantmakers)

Asociación sin ánimo de lucro que ofrece información, formación, asistencia técnica y otros servicios para dotar de aptitudes y recursos a fundaciones nuevas o en proceso de constitución o a programas corporativos de acción social.

Asociación Regional de Donantes (Regional Associations of Grantmakers)

EEUU: asociaciones no lucrativas cuyos miembros son fundaciones y organizaciones relacionadas cuyo fin común es promover la filantropía en una región geográfica concreta.

Auditoría (Audit)

Examen detallado de los registros y estados financieros de una organización cuyo fin es determinar que son lo suficientemente precisos y representativos.

B

Balance de un fondo (Fund Balance)

Diferencia entre el valor de los bienes de una empresa y el de sus obligaciones; valor neto.

Benefactor, donante (Donor, Grantmaker, Grantor)

Organización o individuo que hace una donación.

Benefactor, donante, transmitente, otorgante, cedente (Donor, Grantmaker, Grantor)

Persona u organización que hace una donación o contribución a un beneficiario.

Beneficiario, donatario, receptor (Beneficiary, Donee, Grantee, Recipient)

Individuo u organización que recibe una donación.

Beneficiario cualificado (Qualified Donee)

Canadá: según las leyes relativas al impuesto sobre la renta de Canadá, las fundaciones sólo pueden canalizar sus fondos a beneficiarios cualificados entre los que hay organizaciones benéficas, asociaciones deportivas de aficionados y organizaciones al servicio del arte, todas ellas canadienses y registradas. Otros beneficiarios cualificados son las Naciones Unidas con sus organismos y otras pocas categorías.

Beneficiario, receptor, donatario (Beneficiary, Donee, Grantee, Recipient)

Organización o individuo que recibe una donación.

C

Cabildeo (Lobbying)

EEUU: tratar de influir en el contenido de las leyes moldeando la opinión de quienes redactan los proyectos de ley: legisladores, personal del cuerpo legislativo y miembros de la administración pública. La legislación del impuesto sobre la renta (Internal Revenue Code), en virtud de la Sección 501 (c)(3), limita la capacidad de ejercer presión de las organizaciones exentas de impuestos. Las asociaciones benéficas públicas pueden ejercer presión siempre y cuando no lo conviertan en una parte importante de sus actividades. Las fundaciones privadas no pueden ejercer presión salvo en determinadas circunstancias como, por ejemplo, cuando se trata de temas relacionados con la exención de impuestos o la deducción de las donaciones que reciben. Llevar a cabo análisis y estudios imparciales y hacer públicos los resultados no se considera presión y, por tanto, les está permitido.

Cambio social (Social Change)

Cambios importantes en las estructuras, sistemas, políticas, recursos y actitudes que conllevan la mejora de la calidad de vida de los más desfavorecidos.

Campaña para la obtención de capital (Capital Campaign, Capital Development Campaign)

Campaña organizada con el fin de recaudar y acumular una cantidad importante de fondos que permitan cubrir las necesidades más costosas de una organización, normalmente en relación con sus bienes patrimoniales, como, por ejemplo, obtener un edificio o llevar a cabo una remodelación.

Capacidad - capacitación (Capacity - "to build capacity")

La obtención progresiva, por parte de las comunidades o las organizaciones, de aptitudes y recursos que aumentan cada vez más la posibilidad de que resuelvan problemas, creen y mantengan servicios y programas y generen recursos y apoyo.

Capital generador, capital simiente, capital semilla (Seed Funding, Seed Money)

Donación o contribución que se emplea para iniciar un nuevo proyecto u organización. Con este tipo de capital se pueden cubrir los gastos de funcionamiento y los salarios de una organización o proyecto nuevo.

Capital para investigación (Research Funding)

Donación hecha para comprobar una hipótesis o investigar en una área determinada. Generalmente las reciben las instituciones académicas de investigación y van dirigidas al personal que va a realizar la investigación.

Carta de información (Query Letter, Letter of Inquiry)

Una breve carta dirigida a un posible donante en la que se hace una pequeña descripción de las actividades que lleva acabo una organización y se solicita una aportación de capital. La finalidad de esta carta es averiguar si hay suficiente interés por parte del donante como para presentar una solicitud completa. De este modo, ahorran tiempo y recursos tanto el posible donante como el solicitante.

Cartera de inversión (Portfolio)

El total de las inversiones de una organización. Normalmente, la cartera está dividida en varios segmentos: renta variable, renta fija, bienes inmuebles, etc.

Ciclo de financiación (Funding Cycle, Funding Round)

Pauta de tiempo para la revisión de propuestas, toma de decisiones y notificación a los solicitantes. Algunas organizaciones donantes conceden donativos en periodos de tiempo determinados (trimestralmente, semestralmente, etc.) y otras operan en ciclos anuales.

Comisión de sociedades benéficas (Charity Commission)

Reino Unido: rama del gobierno responsable de regular y mantener obras benéficas y de decidir qué organizaciones son benéficas.

Compromiso, promesa (Pledge)

La promesa de hacer futuras contribuciones a una organización. Por ejemplo, algunos donantes se comprometen por varios años y prometen entregar una cierta cantidad de dinero cada año.

Comunidad (Community)

Su definición es muy amplia, se refiere a grupos que comparten un área geográfica determinada, también a grupos que comparten ciertos intereses, como por ejemplo, la comunidad china, la comunidad de mujeres o la comunidad de artistas.

Contribución en especie (In-Kind Contribution)

Donación o contribución de bienes o servicios en lugar de efectivo o propiedades de gran valor.

Corporación, sociedad anónima (Corporation)

Una de las muchas entidades o formas en las que se desarrolla en Estados Unidos tanto la actividad comercial como la no-lucrativa. La estructura legal de una corporación comercial incluye generalmente a accionistas, junta directiva, comités y directores. Una corporación sin ánimo de lucro tiene elementos similares aunque carece de accionistas, pero puede tener miembros.

D

Declaración de misión (Mission Statement)

Documento en el que se señalan los objetivos de una organización pública o privada.

Deducibilidad fiscal (Tax Deductibility, Deductible Gift Recipient Status)

Australia: El estatus fiscal de una organización adquirido de acuerdo con la ley denominada Australia' s Income Tax Assessement Act 1997 y que permite que las donaciones sean deducibles de impuestos para el donante.

Desembolso (Disbursement)

La entrega de fondos que concede una fundación como donación a un solicitante o receptor.

Diligencia debida (Due Diligence)

El grado de prudencia que se espera de una persona razonable en determinada circunstancia. Se aplica al personal de una fundación que actúa en calidad de fiduciario.

Directivo, alto cargo (Officer)

Persona que ocupa un puesto de responsabilidad en una organización. En las organizaciones sin ánimo de lucro suele haber: presidente de la junta o consejo directivo, presidente o director ejecutivo, uno o más vicepresidentes, secretario y tesorero. Por lo general, a los altos cargos los nombra la junta directiva aunque, en ocasiones, en su elección participan los miembros de la organización.

Director de programas (Program Officer, Corporate Affairs Officer, Public Affairs Officer, Community Affairs Officer, Community Relations Officer, Development Officer)

Miembro de la plantilla o personal de una fundación o de un programa empresarial de donaciones que se ocupa de recomendar políticas, revisar solicitudes de donaciones, administrar fondos o tramitar donaciones.

Directrices, pautas, normas generales (Guidelines)

Declaración formal de los objetivos, prioridades, criterios y procedimientos que se siguen en una fundación para solicitar donaciones.

Donación (Grant)

Conceder fondos a una organización o a una persona para que realice obras benéficas.

Donación con contrapartida (Matching Grant, Challenge Grant)

Donación en la que se especifica que la cantidad aportada debe ser correspondida o en su totalidad o de acuerdo a otra fórmula.

Donación de libre uso, de apoyo general, de apoyo a operación (General Support, Operating Support, Unrestricted Grant)

Donación que se realiza con el fin de fortalecer de forma general los objetivos o el trabajo de una organización y no para la consecución de un fin específico o realizar un proyecto determinado.

Donación para adquisición de activos fijos (Capital Grant, Capital Support)

Donación hecha a una organización para que adquiera activos fijos, como por ejemplo, un edificio. Aunque muchas fundaciones y fondos fiduciarios excluyen este tipo de contribución, hay casos en los que hay excepciones por el beneficio social que produce.

Donación para evaluación (Evaluation Grant)

La que se hace a un proyecto que ha funcionado con éxito como proyecto piloto y necesita someterse a una evaluación independiente antes de buscar más apoyo o patrocinadores. La donación permite al receptor buscar fondos adicionales presentando a sus posibles donantes información imparcial, amplia y certera sobre su proyecto.

Donatario, beneficiario, receptor, cesionario (Beneficiary, Donee, Grantee, Recipient)

Persona u organización que recibe una donación.

Donativos deducibles (Charitable Deduction)

EEUU: La cantidad económica o de propiedades transferida a una organización del tipo 501(c)(3) y que no está sujeta a los impuestos de la renta, de donaciones y de sucesiones. En la mayoría de los casos, el término se refiere a la parte de la donación que puede deducir el donante en su declaración federal de la renta.

Dotación inicial, fondo patrimonial (Endowment)

Recursos financieros empleados en la creación de una fundación privada o de un fondo dentro de una fundación comunitaria y que generarán, tras su inversión, beneficios que se destinarán a fines benéficos. Los donantes pueden exigir que el principal se mantenga intacto permanentemente, durante un determinado periodo de tiempo o hasta el momento en que se consigan suficientes recursos para atender a un fin concreto.

E

Ejecutivos en préstamo (Loaned Executives)

Ejecutivos de ciertas empresas que durante un periodo de tiempo realizan su trabajo en organizaciones sin ánimo de lucro pero siguen recibiendo su salario de la empresa a la que pertenecen.

Encuentro de conocimiento entre pares, encuentro de pares para intercambio de conocimientos (Peer Learning Meeting)

Reunión de miembros de los equipos operativos de varias organizaciones, de dos o tres días de duración, con una agenda de trabajo preestablecida por los participantes. Ofrece a los pares la posibilidad de: encontrarse y tratar de temas comunes; solucionar problemas conjuntamente; adquirir información e ideas nuevas, y mantener o crear relaciones.

Escritura de constitución, escritura de fideicomiso (Trust Deed)

Australia: documento legal en el que se definen los fines y operaciones de una fundación.

Evaluación postdonación, evaluación a posteriori (Post-Grant Evaluation)

Estudio de los resultados de una donación en el que se pone especial énfasis en valorar si la donación ha logrado los objetivos marcados.

F

Fideicomisario, depositario - en las fundaciones, miembro del consejo de administración (Trustee)

Persona responsable de la administración de una fundación o de un fideicomiso.

Fideicomiso (Trust)

Canadá: acuerdo por el que una persona o compañía, por lo general una compañía depositaria, tiene dinero o propiedades en nombre de otras personas. Los bienes se administran según los términos del acuerdo por el que se estableció el fideicomiso. En cada provincia canadiense hay una ley que regula las inversiones que pueden hacer los fideicomisarios.

EEUU: herramienta legal empleada para reservar dinero o bienes de una persona en beneficio de una o más personas u organizaciones. A legal device used to set aside money or property of one person for the benefit of one or more persons or organizations.

Filantropía (Philanthropy)

La filantropía se define de diversas maneras. El origen de la palabra es griego: amor a la humanidad. En la actualidad, el término incluye la donación realizada de forma voluntaria por un individuo o un grupo para promover el bien común. En general, la filantropía también se refiere a las donaciones económicas realizadas por las fundaciones a organizaciones no lucrativas. La filantropía abarca las contribuciones de personas o grupos a organizaciones que a su vez trabajan para aliviar la pobreza o los problemas sociales, mejorando la calidad de vida de los ciudadanos. El capital de las donaciones filantrópicas financia actividades diversas: investigación, salud, educación, cultura y arte y alivio de la pobreza.

Financiación piloto (Pilot Funding)

Fondos con los que se financia un ensayo de un proyecto que permitirá evaluar los resultados antes de decidir si se aporta más capital o se amplía el proyecto. Los proyectos piloto suelen tener una duración de un año.

Financiación por asociación (Partnership Funding)

Australia: se habla de financiación por asociación cuando un proyecto se financia a través de donaciones o programas de financiación de varios socios. Las fuentes de financiación pueden ser públicas o del ámbito de la filantropía. La expresión puede hacer referencia también a socios que hacen donaciones en especie.

Fines benéficos (Charitable Purposes)

Concepto amplio y en evolución que incluye, entre otros fines, los educativos, los científicos, los religiosos y los culturales.

Fondo o capital para un determinado ámbito de interés (Field of Interest Fund)

Fondo mantenido por una fundación comunitaria destinado a fines benéficos específicos predeterminados, como educación o investigación en salud.

Fondos discrecionales (Discretionary Funds)

Fondos para donaciones que pueden ser distribuidos a discreción de uno o más miembros de la junta sin que sea necesaria previamente la aprobación de toda la junta directora. La junta puede delegar ciertos poderes para la distribución de estos fondos en el personal.

Fundación comunitaria (Community Foundation)

Organización independiente y autónoma, privada, sin ánimo de lucro y de carácter filantrópico dedicada a atender las necesidades críticas de la comunidad y a elevar la calidad de vida en una determinada área geográfica. Con el tiempo, consigue reunir en esa área fondos provenientes de muchos donantes de la comunidad. Este tipo de fundación da servicio a la comunidad y a los donantes, hace donaciones, asume el papel de líder y establece actividades de asociación para hacer frente a las necesidades de su zona de acción. Los donantes locales que quieren aportar efectivo, fondos fiduciarios, su legado o bienes inmuebles que beneficien a la comunidad a perpetuidad, pueden hacerlo a través de una fundación comunitaria. Con los beneficios derivados de los fondos que invierte, la fundación va obteniendo en la comunidad aptitudes y recursos que empleará en dar servicio a la propia comunidad. Su tarea es conseguir fondos de forma permanente y en cantidad suficiente con los que realizar donaciones a asociaciones de la comunidad y a organizaciones benéficas locales.

Fundación empresarial (Corporate Foundation)

Organización privada de carácter filantrópico establecida y fundada por una empresa lucrativa de la que es legalmente independiente. La dirige una junta, consejo o patronato en el que puede haber miembros de la junta empresarial, del comité de contribuciones o del personal de la empresa además de representantes de la comunidad. La fundación empresarial está legalmente separada de su empresa matriz. Aunque la fundación empresarial está sujeta a las mismas normas y regulaciones que otras fundaciones privadas, a menudo carece de gran cantidad de recursos propios y depende de los fondos que recibe anualmente de la empresa.

Australia: las fundaciones empresariales reciben su renta - generalmente una dotación permanente - de organizaciones lucrativas, de las que también llevan el nombre, aunque son entidades legales separadas. Las empresas matrices suelen ceder personal o destinar parte de sus beneficios con regularidad a las fundaciones empresariales. Estas fundaciones son diferentes a los programas empresariales de donaciones a través de los cuales se conceden donativos directamente a las asociaciones benéficas y son gestionados por los departamentos de negocios o de relaciones públicas.

Fundación familiar (Family Foundation)

Una fundación cuyos fondos provienen de miembros de una misma familia. Por lo general, algunos de ellos son directivos de la fundación y tienen un papel importante en la decisión de las actividades que va a realizar la fundación. La mayoría de estas fundaciones son gestionadas por miembros de la familia que actúan de fiduciarios o directores en calidad de voluntarios, sin recibir compensación alguna por ello. En muchos casos, son descendientes de segunda o tercera generación de los fundadores. La mayor parte de las fundaciones familiares actúan a escala local, en su propia comunidad.

Fundación gubernamental (Governmental Foundation)

Europa: fundación cuya fuente de capital inicial y más importante es un organismo gubernamental local, regional o nacional. Una vez creada, puede recibir fondos de fuentes no gubernamentales. Los puestos más importantes de la junta directiva los nombra el gobierno aunque el resto de los fiduciarios son representantes destacados de los sectores público o privado o de la comunidad. Las fundaciones comunitarias se dedican a realizar donaciones, a dirigir programas de prestación de servicios o a ambas cosas.

Fundación operativa (Operating Foundation, Private Operating Foundation)

Fundación privada que utiliza la mayor parte de sus beneficios en proveer directamente servicios sociales o en poner en marcha sus propios programas benéficos. Casi no realizan donaciones a otras organizaciones.

Fundación privada (Private Foundation)

Australia: Fondo fiduciario o fundación establecida generalmente por una persona a través de su testamento. En algunos casos se establece mientras el donante está vivo. Si su origen es un testamento, la administran uno o varios fiduciarios que son quienes distribuyen anualmente los fondos siguiendo los deseos del donante. Muchas de estas fundaciones limitan sus acciones a una determinada zona geográfica, como un estado o una región, y algunas sólo pueden hacer donaciones a organizaciones benéficas que han recibido de la oficina de recaudación de impuestos australiana (ATO) la consideración de deducibles de impuestos para las donaciones que reciben.

EEUU: Organización no gubernamental y sin ánimo de lucro que dispone de fondos (en general de una sola fuente: individuo, familia o empresa) y programas gestionados por sus propios fiduciarios o directores, y que se crea con el fin de financiar o prestar apoyo a actividades sociales, educativas, religiosas o benéficas de otro tipo que sirven al bien común. Fundamentalmente realizan sus fines a través de donaciones. Las fundaciones privadas de Estados Unidos están exentas del pago de impuestos en virtud de la sección 501(c) (3) de las leyes relativas al impuesto sobre la renta (Internal Revenue Code) y cumplen las condiciones de la agencia tributaria (IRS) para ser consideradas como tales.

Fundación pública (Public Foundation)

EEUU: Las fundaciones públicas, junto a las fundaciones comunitarias, son consideradas por la Hacienda Pública (Internal Revenue System, IRS) organizaciones benéficas públicas. Aunque, como hacen otras organizaciones, pueden ofrecer servicios benéficos directamente al público, su objetivo principal son las donaciones. Una fundación pública obtiene sus fondos principalmente del público general (individuos, fundaciones privadas, organismos públicos) y de los servicios que presta.

Fundación recaudadora de fondos (Fundraising Foundation)

Europa: Fundación que depende casi exclusivamente de los fondos que recaude de varias fuentes y que luego distribuye cada año. Sus recursos provienen del público, del apoyo que recibe del gobierno, de donativos que recibe de empresas y de otras fundaciones.

Fundaciones (Foundations)

Europa: Órganos independientes no lucrativos con una fuente de ingresos propia y sólida que procede, en general, de un capital o fondo establecido con ese objeto. Poseen su propia junta de gobierno y canalizan sus recursos financieros para fines educativos, culturales, religiosos, sociales u otros fines benéficos, tanto a través de su apoyo a individuos, asociaciones, organizaciones benéficas o instituciones educativas, como a través de la gestión de sus propios programas.

Fundaciones independientes (Independent Foundations)

EEUU: fundación privada creada por un individuo, generalmente al fallecer, denominada en ocasiones no operativa porque no tiene programas propios. En ocasiones, son individuos o grupos, por ejemplo familias, los que crean estas fundaciones mientras los donantes todavía viven. Muchas de las grandes fundaciones independientes, como la Ford Foundation, ya no son manejadas por miembros de la familia del fundador; la junta está formada por miembros de relevancia de los ámbitos académico, comunitario o empresarial. Para cumplir con sus obligaciones benéficas, las fundaciones privadas hacen donativos a otras organizaciones exentas del pago de impuestos. El valor de sus gastos benéficos anuales debe ser aproximadamente el cinco por ciento del valor de mercado de sus bienes. Aunque están exentas del pago del impuesto federal sobre la renta, sí están sujetas al pago anual de impuestos indirectos por valor del uno o dos por ciento de los beneficios netos derivados de sus inversiones. The Rockefeller Foundation y la John D. and Catherine T. MacArthur Foundation son dos ejemplos de fundaciones privadas independientes.

I

Impuesto de/sobre sucesiones (Estate Tax, Inheritance Tax)

Impuesto federal sobre el patrimonio legado por una persona al fallecer.

Indicadores sociales (Social Indicators)

Datos que hacen referencia a las tendencias de los temas sociales más importantes. Un ejemplo de indicador social es la tasa de abandono de la enseñanza media.

Informe anual (Annual Report)

Documento publicado anualmente, de forma voluntaria, por una fundación o sociedad en el que se describen los movimientos de capital en relación con sus donaciones. Puede ser un simple documento mecanografiado en el que se describan las donaciones anuales, o una publicación muy detallada. Cada vez son más las fundaciones y asociaciones que utilizan el informe anual para que la comunidad esté informada de cuáles son sus contribuciones, actividades, políticas y directrices.

Informe financiero (Financial Report)

Documento contable en el que se detallan los datos financieros de una entidad, incluidos todos los ingresos, egresos, activos y pasivos. También puede ser un documento contable desglosado en el que se muestre cómo ha usado una organización receptora los fondos de una donación. La mayoría de las fundaciones exigen a las organizaciones receptoras que presenten un informe financiero.

Innovación (Innovation)

No se trata simplemente de una idea nueva; es la prueba de cómo mejorar los resultados de una actuación abordándola de diferente manera.

Instituciones benéficas públicas (Public Benevolent Institutions - PBIs)

Australia: Organizaciones con un estatus especial por el que las donaciones que reciben son deducibles fiscalmente. La definición de estas organizaciones no ha sido legalmente establecida, sino que ha surgido a partir de una serie de decisiones de la Corte Suprema.
Inversión con riesgo de sanción (Jeopardy Investment)

EEUU: inversión en la que la fundación arriesga la posibilidad de dejar de estar exenta del pago de impuestos. Aunque ciertos tipos de inversiones hay que estudiarlas cuidadosamente, no todas las inversiones son de riesgo. Éstas se suelen producir cuando los gestores no han aplicado la prudencia debida. El resultado de las inversiones de riesgo puede ser la reclamación de impuestos punitivos a la fundación y a sus gestores.

Inversión relacionada con los objetivos de una fundación (Program-Related Investment)

Préstamo o inversión de otro tipo (diferente de una donación) realizado por una fundación a otra organización para un proyecto relacionado con los objetivos e intereses filantrópicos de la fundación. A menudo, estas inversiones se hacen con fondos rotatorios: la fundación espera recuperar sus fondos con un interés limitado o inferior a los del mercado, lo que le permitirá obtener fondos adicionales para prestar a otras organizaciones. Una inversión de este tipo puede incluir garantías de crédito, compra de acciones u otro tipo de apoyo financiero.

Inversión social o inversión con responsabilidad social (Social Investing, Ethical Investing, Socially Responsible Investing)

Práctica de ajustar la política de inversiones de una fundación a su misión. Esto puede suponer la realización de inversiones relacionadas con su programa y evitar invertir en empresas con productos o políticas contrarios a los valores de la fundación.

Inversión socialmente responsable (Ethical Investment, Green Investment, Socially Responsible Investment, Conscious Investment)

Australia: Política de inversiones especializada en inversiones con responsabilidad medioambiental y social. Adquiere su forma de un doble compromiso: aumentar la ética de las empresas australianas y promover empresas sostenibles y ecológica y socialmente justas a través de inversiones sensatas. La inversión socialmente responsable tiene su origen en el deseo de los inversores de que sus aportaciones vayan en la misma dirección que sus principios. Para muchas personas esto implica hacer inversiones que protejan el medio ambiente a la vez que contribuyen a alcanzar una sociedad sostenible y justa. Las inversiones socialmente responsables tienen dos aspectos:

• Evitar realizar inversiones que perjudiquen a otros o al medio ambiente.
• Promover inversiones medioambiental y socialmente responsables, como por ejemplo las inversiones en tecnología ecológica y sostenible.

Investigación y desarrollo (Research and Development - R&D)

Proceso de definir, elaborar y evaluar ideas concretas nuevas.

J

Junta directiva, consejo directivo, patronato (Board of Directors)

Órgano de gobierno de una asociación o fundación que, en virtud de la autoridad que le confieren tanto la escritura de constitución como los reglamentos, controla y gobierna los asuntos de la organización.

L

Legado, herencia (Bequest, Legacy)

Transmisión de efectivo, títulos o cualquier otro bien material tras la muerte del propietario y generalmente mediante testamento.

Licencia (License)

Permiso para utilizar la propiedad de otro a cambio del pago de derechos (royalty).

M

Mandato (Mandate)

Lo que una organización está obligada a hacer bien por cumplimiento de las leyes, bien por cumplimiento con su escritura de constitución o sus estatutos.

Mercadotecnia con causa, relacionada con una causa (Cause-Related Marketing)

El término se emplea cuando una empresa se alía con una causa específica, aporta dinero, tiempo o experiencia a una organización o acontecimiento en favor de esa causa, y, a cambio, se le permite hacer publicidad o uso comercial de su participación. En general, el beneficio que obtiene la empresa es menos explícito que cuando hay un contrato de patrocinio.

Monografía (Monograph)

Texto sobre un determinado tema realizado por expertos. En concreto, la Monografía de WINGS será un informe sobre el valor y los beneficios de las asociaciones al servicio de los donantes y de su papel en el mundo de la filantropía.

O

Obligación fiduciaria (Fiduciary Duty)

Responsabilidad legal de actuar o invertir con prudencia cuando se hace en nombre de otros. Los gerentes de las entidades benéficas tienen obligaciones fiduciarias para con la asociación que representan.

Observación, verificación, seguimiento, vigilancia o supervisión de donaciones (Grant Monitoring)

Evaluación de los progresos de las actividades financiadas por un donante con el fin de determinar si se cumplen las condiciones bajo las cuales hizo la donación y si se van a lograr sus objetivos.

Observación, verificación, seguimiento, vigilancia, supervisión (Monitoring)

Evaluación continua del progreso de las actividades financiadas por un donante a fin de determinar si cumple con las condiciones que impone la donación y si se alcanzarán los objetivos.

Operación, empresa filantrópica de riesgo (Venture Philanthropy)

Asia y Pacífico y EEUU: aplicar los principios y estrategias de las inversiones de capital de riesgo a las inversiones sociales. El objetivo de las operaciones filantrópicas es conseguir iniciativas, nuevas ideas, equipos sólidos, participación activa de la junta directiva y fondos a largo plazo.

Organización de apoyo a donantes (Grantmaker Support Organization)

Organización no lucrativa o asociación de miembros que es independiente y proporciona apoyo técnico o de gestión, información u otros servicios a fundaciones ya establecidas o en proceso de constitución y a programas empresariales de donaciones directas con el fin de potenciar su capacidad de efectuar donaciones.

Organización filantrópica comunitaria (Community Philanthropy Organization)

Organización independiente y no gubernamental diseñada para, a través de la implicación de la propia comunidad, reunir, administrar y redistribuir recursos, financieros o de otro tipo, útiles para el bienestar de la comunidad.

Organización sin ánimo de lucro, no lucrativa - organización exenta de impuestos (Nonprofit Organization, Tax-Exempt Organization)

EEUU: de acuerdo con el IRS, son las organizaciones cuyos beneficios no se reparten entre los accionistas, directivos o cualquier otra persona interesada en la organización. Por lo general, estas organizaciones destinan sus beneficios a la financiación de sus actividades.

Organizaciones no gubernamentales (Nongovernment Organizations - NGOs)

Término que engloba a las organizaciones benéficas, sociales, de la sociedad civil y otras organizaciones no lucrativas.

P

Partes interesadas, interesados (Stakeholder)

Cualquier persona, organización o grupo que puede reivindicar la atención, los recursos o la producción de una organización, o al que afectan sus resultados.

Pasantía, internado, prácticas (Internship)

Visita a otra organización o asociación para adquirir formación e intercambiar información y experiencia.

Pasivo, obligaciones (Liability)

Canadá: cualquier deuda u obligación de una persona o empresa. Si el pago debe efectuarse antes de un año, son obligaciones a corto plazo o corrientes. De lo contrario, se habla de obligaciones a largo plazo.

EEUU: derecho sobre un activo, excepto la participación en el capital social. En el caso de las fundaciones, son obligaciones los pagos de las donaciones ya aprobadas y no entregadas y los pagos que han de hacer anualmente cuando se trata de donaciones que se efectúan a lo largo de varios años.

Patrón de donaciones (Giving Pattern)

Conjunto de los tipos de proyectos y programas que históricamente ha financiado un donante y que puede incluir áreas de interés, zonas geográficas, cantidades aportadas o tipos de organización que ha apoyado.

Persona no cualificada (Disqualified Person)

EEUU: En el ámbito de las asociaciones benéficas públicas, el término incluye a: (1) gestores de dichas organizaciones, (2) cualquier otra persona que en los últimos cinco años haya ocupado un puesto desde el que pudiera influir de forma importante en las actividades de una organización de ese tipo, (3) familiares de las personas anteriores, y (4) cualquier negocio o empresa controlado por alguna de esas personas. Pagar beneficios excesivos a una persona no cualificada conlleva la imposición, a la persona o, en determinadas circunstancias, a la junta de la asociación, de impuestos indirectos punitivos.

Persona representada o integrante (Constituent)

Persona que es miembro o apoya a una organización.

Política de gastos (Spending Policy)

Una política preacordada que determina el porcentaje de un grupo concreto de bienes - por ejemplo una dotación - que puede ser gastado para cubrir tanto los gastos de funcionamiento como las donaciones que efectúa una institución. Para determinar estas normas se hace un cálculo combinando el gasto de años anteriores, los ingresos del año en curso, los rendimientos de las inversiones y la política de la fundación respecto al pago de sus compromisos.

Pro Bono (Pro Bono)

Aportación de productos o servicios a coste muy bajo o sin cargo.
Programa de equiparación de donativos (Matching Gifts Program)

EEUU: un programa de donaciones o de aportaciones por el que se van a igualar las donaciones o aportaciones que hagan los empleados o directivos de una empresa a una organización cualificada educativa, sanitaria, cultural o de otro tipo. Cada empresa o fundación establece sus propias directrices. Algunas fundaciones emplean este tipo de programas con los miembros de su consejo de administración.

Programa empresarial de donaciones, programa de donaciones directas, inversiones empresariales en la comunidad, participación empresarial en la comunidad (Corporate Giving Program, Corporate Community Involvement/Investment, Direct Giving Program)

Programas de acción social que implican la participación directa de las personas de la empresa. A través de estos programas las empresas efectúan donaciones a asociaciones benéficas de las que obtienen o no beneficios sus empleados. Estos programas los administran generalmente las oficinas de relaciones con la comunidad.

Norteamérica: un programa empresarial de donaciones lo establece y administra una compañía con ánimo de lucro. Las donaciones van directamente de la empresa a la asociación benéfica. Este tipo de programas no cuenta con una dotación separada; los gastos que conllevan se incluyen en la preparación de los presupuestos anuales de la empresa y los fondos provienen de los beneficios brutos de dicha empresa.

Progreso social (Social Progress)

Es el resultado del aumento de oportunidades y de la mejora de la calidad de vida de las personas desfavorecidas.

Propuesta (Proposal)

Solicitud por escrito para recibir una donación o aportación. Por lo general, describen a grandes rasgos por qué es necesaria la donación, con qué fin se va a emplear, el plan para cubrir la necesidad, la cantidad económica necesaria y los antecedentes del solicitante.

Propuesta preliminar o previa (Preliminary Proposal)

Breve borrador de una solicitud para recibir una donación que se redacta con el fin de averiguar si existe suficiente interés como para presentar una propuesta completa.

R

Recabar apoyos (Constituency Building)

Crear un grupo o cuadro de defensores de una organización o de los valores que representa.

Recaudación de fondos entre las bases (Grassroots Fundraising)

Se refiere a las acciones que se llevan a cabo para recaudar fondos entre individuos o grupos de la comunidad local. Generalmente, las organizaciones recaudan fondos tanto entre sus miembros como entre las personas a las que presta sus servicios. Estas actividades incluyen campañas para la captación de miembros, rifas, subastas, bailes y un amplio abanico de posibilidades. Los gestores de las fundaciones creen a menudo que el éxito de estas recaudaciones significa que su organización cuenta con un importante apoyo de la comunidad.

Rechazo, denegación (Decline, Denial)

La negación a una solicitud de donación. En algunas cartas de denegación se explica por qué no se concede la donación, pero esto no siempre es así.

Reglamento, estatuto (Bylaws)

Conjunto de normas por las que se rigen las operaciones internas de una asociación sin ánimo de lucro. Normalmente, en los reglamentos se describen los métodos que deben seguirse para la selección de los miembros de la junta de directores, la creación de comités y la convocatoria de reuniones.

Responsabilidad, rendición de cuentas pública (Public Accountability)

Obligación que tiene una organización de hacer pública la información acerca de sus fines, políticas, actividades y recursos financieros. Los informes anuales y los estados de cuentas verificados o auditados forman parte de la rendición de cuentas pública.

S

Sinergia (Synergy)

Situación en la que los resultados que obtienen dos o más organizaciones que trabajan juntas son mayores que la suma de los resultados que obtendrían trabajando por separado.

Sistema (System)

Conjunto de políticas y actividades que tienen que ver con una parte claramente definida de una organización, como por ejemplo los sistemas de evaluación de rendimientos o de control financiero. El término también puede hacer referencia a sistemas sociales amplios, como el sistema educativo o el judicial, que incluyen instituciones, normas y actividades muy diversas.

T

Tasa de desembolso (Disbursement Rate)

La cantidad mínima que una fundación debe dedicar a fines benéficos. Puede incluir donaciones, actividades benéficas y, dentro de unos límites, gastos administrativos por la gestión de donaciones.

Tercer sector (Third Sector)

Substituto moderno del sector voluntario. En general, hace referencia a las organizaciones que no forman parte del Estado ni del mercado. Puede incluir a sindicatos, iglesias, clubes, asociaciones, asociaciones benéficas que recaudan fondos, grupos de autoayuda, fundaciones y fondos fiduciarios que conceden donaciones, grupos de presión, etc.

Transacción en beneficio propio (Self-Dealing)

Canadá: transacción en la que un directivo o fiduciario obtiene beneficio personal de la fundación que él mismo gestiona. De hecho, las fundaciones no pueden prestar capital con un interés inferior al del mercado a los miembros de su junta.

EEUU: las fundaciones privadas generalmente tienen prohibido establecer transacciones económicas con personas no cualificadas. Sólo se pueden hacer excepciones a esta norma cuando se trata de pagar compensaciones razonables a esas personas por haber prestado servicios que son necesarios para poder cumplir los fines benéficos de la fundación. De incumplir la norma, quien se beneficia debe pagar una multa inicial equivalente al cinco por ciento del beneficio que ha obtenido.

Transacciones prohibidas (Prohibited Transaction)

Actividades en las que no pueden participar ciertas fundaciones o sus representantes.

V

Visita de campo (Site Visit)

Visita a la sede de una organización receptora o al lugar en el que actúa. Puede tratarse de una reunión con el personal, con los directivos de esa organización o con quienes reciben sus servicios. El objetivo de estas visitas es obtener datos antes de conceder una donación, durante la realización del proyecto o al evaluarlo.